一、单选题
1、下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）
A、电力公司向发电企业收取的过网费
B、供应未经加工的天然水
C、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
参考答案：A
2、“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准为（ ）
A、50万
B、80万
C、100万
D、500万
参考答案：A
3、下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是（）
A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税
C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额
参考答案：D
参考解析：一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
4、现行计价规则下营改增对造价带来的核心差异下面说法正确的是（）
A、增值税计税下税率变高了
B、应纳税额的计税规则发生了变化
C、实际纳税额度未发生较大变化
D、税前造价为不含税造价
参考答案：B
5、机械费按企业定额台班消耗量及单价计算机械费一般这种情况成本发生途径为（）
A、分包机械费
B、租赁机械费
C、自有机械费
D、购买机械费
参考答案：C
6、项目成本的组成属于分部分项费用的是（）
A、专业分包工程费
B、环境保护费
C、管理费
D、二次搬运费
参考答案：A
7、管理费用采用费率计算存在的问题描述不正确的是（）
A、预算中现场管理费的多少取决于管理费率
B、根据各地情况及企业自身情况，管理费率标准繁多
C、管理费率计算现场管理费偏差较大，并不结合实际
D、可以使用管理费费率准确计算管理费成本
参考答案：C
二、多选题
1、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）
A 、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B 、纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C 、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D 、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
参考答案：AD
参考解析：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，选项A正确；纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，选项B不正确；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税，选项C不正确；印刷企业接受出版单位委托，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税，选项D正确。
2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）
A、非正常损失的不动产所耗用的设计服务
B、购进的贷款服务
C、购进的居民日常服务
D、购进的餐饮服务
参考答案：ABCD
参考解析：选项A:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得抵扣进项税额;选项BCD:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
3、下列营改增的一般纳税人中,可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）
A、提供公共交通运输服务
B、有形动产租赁服务
C、提供电影放映服务
D、装卸搬运服务。
E、清包工方式提供建筑服务
参考答案：ACDE
参考解析：选项B,以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,可选择按简易办法征收增值税,而不是所有的有形动产租赁服务。
4、下列项目中目前“营改增”试点地区增值税一般纳税人可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（）
A、进口制药设备取得的海关进口增值税专用缴款书
B、购进农产品取得的普通发票
C、接受试点地区某运输公司货物运输普通发票
D、接受试点地区某运输公司货物运输业专用发票
参考答案：ABD
5、下列人工费发生情况有进项税额的有（）
A、聘用工人按月发放劳务工资
B、计件形式发放劳务工资
C、制定定额工日分包
D、企业定额单价分包
E、建造面积单价分包
参考答案：ABCD
三、判断题
1、单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入应缴纳增值税
A、正确
B、错误
参考答案：A
2、未进行认证的增值税专用发票，不能形成抵扣，反而成为了成本
A、正确
B、错误
参考答案：A
